Після початку повномасштабної війни ринок праці України зазнав величезних втрат. Близько 1,7 млн працевлаштованих спеціалістів змушені були виїхати за межі Батьківщини, проте значний процент із них продовжують з-за кордону працювати на українського роботодавця. А як же з оподаткуванням? Коли та якій державі необхідно сплачувати податки — давайте розберемося з цими непростими питаннями разом!
Кому платити податки: Україні чи Німеччині?
Ще у 1995 році між Україною та Німеччиною було ратифіковано угоду про уникнення подвійного оподаткування. Згідно загальних положень, якщо ви впродовж року проживаєте в Німеччині більше 183 днів та маєте тут центр власних інтересів (наприклад, родину), то ви вважаєтеся податковим резидентом — особою, увесь дохід якої має бути оподаткованим. Тобто, навіть якщо ваш роботодавець знаходиться в Україні, а ви проживаєте та здійснюєте трудову діяльність на території Німеччині, то зобов’язані платити податки Федеративній Республіці Німеччина.
Варто зазначити, що часи та умови змінюються. Як зазначає Міністерство фінансів України, наші земляки, які вимушені шукати притулок у Німеччині, підпадають під вимоги необмеженого податкового зобов’язання не з 183 дня, а з моменту, коли в них з’являється місце проживання (Wohnsitz) або з дня в’їзду на територію Німеччини як біженця або за параграфом 24.
Якщо ви не впевнені, з якої дати Німеччина почала вважати вас податковим резидентом, рекомендуємо звернутися за роз’ясненнями до податкового консультанта (Steuerberater). Він визначить дату, а також допоможе уникнути подвійного оподаткування, роз’яснить податкові класи тощо.
Для спеціалістів, які залишаються податковими резидентами України, для уникнення подвійного оподаткування та штрафів у Німеччині, необхідно надати сертифікат резидентства, виданий податковими органами України.
Як оподаткувати доходи в Німеччині?
Податкова служба Німеччини працює чітко та уважно. Відразу, як ви реєструєтеся за місцем проживання, відповідний орган опрацьовує нову інформацію — та вам за 2-3 тижні на пошту приходить податковий номер (Steuer-ID). Якщо ви раптом не отримали даний податковий ідентифікатор, то можете зробити власний запит у податкову службу. Відповідь має надійти до 6 тижнів.
Для українців, які проживають в Німеччині та працюють на українського роботодавця, турбуватися про оподаткування доходів необхідно самостійно. Виняток, якщо ваша компанія має представництво в Німеччині та може офіційно перейняти від вас це зобов’язання.
Тож українцям, які вже є податковими резидентами Німеччини (Unbeschränkte Steuerpflicht), необхідно подати податкову декларацію з вказанням усіх своїх доходів, які ви отримали в усьому світі впродовж року (Welteinkomenprinzip). До вас будуть застосовані стандартні ставки оподаткування, як і до всіх жителів Німеччини. Строки подання декларацій та спосіб (онлайн чи в паперовій формі) є різними. Вони залежать від: сфери вашої роботи, користуєтеся ви послугами податкового консультанта, подаєте декларацію разом з партнером чи самостійно тощо. Ви також можете завжди звернутися до податкової з проханням про продовження терміну подачі декларації, звичайно, з обгрунтуванням причини. Якщо у вас виникають питання щодо дедлайнів, радимо звертатися за уточненням до податкового консультанта або податкової служби.
Податкову декларацію слід надавати податковому органу за вашим місцем проживання. Для цього необхідно заповнити паперову офіційну форму декларації або онлайн, наприклад, через Mein ELSTER.
Якщо ви вважаєте, що певні доходи були отримані за межами Німеччини та не повинні бути оподатковані, то дану інформацію вказуєте у відповідних додатках. У випадку, коли податкова служба коригує вашу податкову декларацію та уточнює, що певні прибутки все ж таки були отримані в Німеччині та мають бути оподатковані, у вас є право оскаржити таке рішення впродовж місяця та призупинити рішення податкового органу. Звичайно, такі спори можуть тривати місяці й навіть роки, доки податкова не винесе своє остаточне рішення.
Що буде, якщо не оподаткувати доходи?
Податкові резиденти Німеччини, які несвоєчасно подають декларацію або ухиляються від оподаткування, або умисно порушують обов’язок сплати податків можуть каратися штрафами (у деяких випадках до 25 000 євро) або позбавленням волі на строк до 10 років.
Чи може Німеччина дізнатися про доходи з України?
У липні 2023 року в Україні вступив у силу закон №2970 про автоматичний обмін інформацією щодо фінансових рахунків за міжнародним стандартом звітності CRS (Common Reporting Standart) між Україною та іншими 110 державами, Німеччина є в даному списку. Це означає, що фінансовими установами України буде збиратися інформація про рахунки в Україні податкових резидентів інших країн та надсилатиметься у відповідні державні органи, у нашому випадку, Німеччини. У свою чергу Україна очікує аналогічних дій від Німеччини. Планується, що перший автоматичний обмін даними відбудеться у вересні 2024 року.
Проживаючи на території Німеччини, варто поважати та дотримуватися норм, правил та законів держави, що нас прихистила. Це допоможе не лише жити в спокої, працювати легально, а й уникнути податкових наслідків.