Третій рік повномасштабного вторгнення в Україну. Багато людей знайшли прихисток у Німеччині. І з кожним днем все більше українців завершують інтеграційні курси та починають працювати у цій країні. Тому важливо розбиратися із класом оподаткування, розуміти, до якої податкової категорії ви належите, тому що це є ключовим моментом, пов’язаним із заробітною платою.
Податкова система Німеччини відома високими податковими ставками та складним регулюванням. Щоб правильно зрозуміти податкові категорії, варто ознайомитися із загальною структурою податкової системи Німеччини.
Які бувають податкові класи у Німеччині?
Податковий клас I (Steuerklasse I) – Нежонаті/незаміжні особи, розлучені, вдови/вдівці (після першого року після смерті партнера), окремо проживаючі або партнерські стосунки, які не перебувають у шлюбі, а також іноземці в перший рік роботи у Німеччині. Перший клас має найвищі податки. За німецькими мірками, якщо ви живете самостійно, ви маєте менші витрати, тому можете платити високі податки. Податкові ставки відрізняються залежно від рівня доходу. Найнижча ставка застосовується до найменших доходів, і ставка зростає з підвищенням доходів. При цьому в кінці року можна не подавати податкову декларацію. У вас повинна бути одна робота і додатковий прибуток не вище 400 євро на рік.
Податковий клас II (Steuerklasse II) – Одинаки з дитиною/дітьми, які проживають з ними. Додаткові пільги для одиноких батьків, зменшені ставки податків порівняно з класом I. Другий податковий клас присвоюється, якщо ви живете одні з дитиною, не маючи співмешканців. Цей клас враховує витрати на дітей та податкові надходження після подачі декларації. Дитині не має бути 18 років, але якщо вона навчається – виплати надходитимуть до 25. Якщо ж ви зареєструєте у своєму помешканні ще одну особу, податковий клас автоматично зміниться на перший. Навіть якщо це громадянський шлюб.
Податковий клас III (Steuerklasse III) – одружені працівники за умови, що партнер належить до класу V та має меншу заробітну плату або не отримує доходу; овдовілі, протягом першого року по смерті партнера. Цей податковий клас корисний для подружжя, які хочуть спільно оптимізувати свої податкові виплати, зменшуючи загальне податкове навантаження для одного з партнерів і збільшуючи його для іншого.
Податковий клас IV (Steuerklasse IV) – одружені працівники за умови, що обидва отримують зарплати. Типовий вибір для подружжя, у яких обидва партнери мають схожі рівні доходу, і вони прагнуть спільно оптимізувати свої податкові виплати.
Податковий клас V (Steuerklasse V) – одружені працівники, чиї партнери знаходяться в податковому класі ІІІ та мають вищий дохід. Зазвичай використовується у комбінації з третім класом, коли один партнер отримує більше податкових пільг, а інший більше сплачує податків для оптимізації загального податкового навантаження в сім’ї.
Податковий клас VI (Steuerklasse VI) – у разі двох видів заробітку та різними податковими картками. Цей клас використовується для оптимізації оподаткування додаткової роботи або додаткових доходів, які не пов’язані з основним місцем роботи. Це дозволяє розділити оподаткування між основною та додатковою роботою для зручності і оптимізації податкових внесків.
Як визначити свій податковий клас?
Податкові класи в Німеччині визначають ставку прибуткового податку залежно від вашого сімейного стану, доходу вашого партнера та кількості дітей. Сума допомоги з безробіття, соціального забезпечення та відпускних залежить від того, до якого податкового класу ви належите.
Ключові фактори для визначення податкового класу:
- Сімейний стан
- Якщо ви не одружені, розлучені або вдівці: клас I.
- Якщо ви одинокий батько/мати з дітьми, що проживають з вами: клас II.
- Якщо ви одружені: обирайте між III/V або IV/IV залежно від доходів
- Наявність дітей
- Одинокі батьки з дітьми, які проживають з ними: податковий клас II.
- Одружені особи можуть мати дітей, що не впливає безпосередньо на податковий клас, але дає право на додаткові податкові знижки.
- Доходи подружжя
- Якщо один із подружжя заробляє значно більше: клас III для того, хто більше заробляє, і клас V для іншого.
- Якщо доходи подружжя приблизно однакові: клас IV для обох.
- Також доступний варіант IV/IV з коефіцієнтом, який враховує різницю в доходах обох партнерів.
- Наявність додаткових робіт
- Якщо у вас є більше ніж одне місце роботи (додаткове працевлаштування): податковий клас VI для додаткових джерел доходу.
Чи можна змінити один податковий клас на інший?
Зміна податкового класу можлива раз на рік до кінця календарного року. Ви можете змінювати податкові класи залежно від змін у доходах або особистих обставин.
Події, які можуть призвести до зміни класу:
- Одруження. Якщо ви маєте намір одружитись, то це вплине на ваш податковий клас. Також ви можете дізнатись, як українцям одружитись в Німеччині з нашої статті.
- Розлучення або розірвання цивільного партнерства. Розірвання шлюбу також суттєво впливає на ваш податковий стан. А як розлучитись перебуваючи за кордоном ви можете прочитати в нашій статті.
- Смерть одного з подружжя.
- Народження дитини.
- Початок або припинення додаткової роботи.
- Значні зміни в доходах.
Для зміни податкового класу потрібно подати заяву до Finanzamt (податкової інспекції). Процедура подання заяви до Finanzamt для зміни податкового класу досить проста, якщо правильно підготуватися та зібрати всі необхідні документи.
Ви можете обрати найбільш зручний спосіб подання заяви:
- Особисте відвідування Finanzamt.
- Надіслати необхідні документи поштою до відповідного офісу Finanzamt.
- Онлайн через електронну систему податкової служби Elster.
Усі документи мають бути актуальними та точними. Недостовірна або неповна інформація може призвести до затримки або відмови у розгляді заяви.
Підсумовуючи, вибір правильного класу оподаткування в Німеччині є важливим для оптимізації оподаткування. Залежно від вашої життєвої ситуації, як-от сімейний стан, кількість дітей та відмінності доходу, для вас є відповідна податкова категорія. Якщо у вас немає впевненості щодо належності до певного податкового класу, то рекомендуємо звернутися до податкового консультанта. Також для уникнення непорозумінь та штрафів від Finanzamt важливо повідомляти про зміни в життєвих обставинах та подавати декларацію, якщо це потрібно.